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Exención parcial de las rentas derivadas de la transmisión de determinados inmuebles urbanos adquiridos a partir del 12-05-2012 y hasta el 31-12-2012 que cumplan determinados requisitos
Guía Fiscal - Mercantil 2011
2.- Obligaciones mercantiles durante el ejercicio
2.1.- Las Cuentas anuales:
- Calendario.
- Sujetos obligados y formulación.
- Obligatoriedad de auditoria y límites a la obligación de consolidar.
- Presentación de las cuentas anuales
- Incumplimiento del depósito de las cuentas anuales.
2.2.- Desequilibrio patrimonial.
3.- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
3.1.- No obligados a declarar.
3.2.- Clases de rentas.
3.3.- Hecho imponible y aspectos de interés:
- Reducción del 40% sobre determinados rendimientos del trabajo.
- Dietas, asignaciones para gastos de locomoción, manutención y estancia.
- Retribuciones en especie.
- Régimen fiscal especial para trabajadores desplazados en territorio español.
- Rendimientos derivados de bienes inmuebles.
- Reducción del rendimiento neto de las actividades económicas por mantenimiento o creación de empleo.
- Libertad de amortización de elementos nuevos del activo material fijo.
- Intereses percibidos de entidades vinculadas.
- Ganancias patrimoniales derivadas de bienes no afectos a actividades económicas, adquiridos
antes del 31/12/1994
3.4.- Mínimo personal y familiar.
3.5.- Aportaciones a planes de pensiones y contribuciones a sistemas de previsión social.
3.6.- Tarifa de gravamen.
3.7.- Deducciones de la cuota.
- Deducciones establecidas en la comunidad autónoma de Catalunya.
3.8.- Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
4.1.- Obligatoriedad de su presentación.
4.2.- Coeficientes de corrección monetaria.
4.3.- Tipos de gravamen.
4.4.- Deducciones, incentivos y bonificaciones.
a) Deducción para evitar la doble imposición.
b) Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades y otros incentivos fiscales.
c) Incentivos exclusivos para empresas de reducida dimensión.
d) Bonificaciones en la cuota.
4.5.- Retenciones e ingresos a cuenta.
4.6.- Pagos a cuenta.
4.7.- Compensación de bases imponibles negativas.
4.8.- Consolidación fiscal.
4.9.- Operaciones vinculadas.
5.- Impuesto sobre el Valor Añadido
5.1.- Tipos impositivos en el IVA.
5.2.- Régimen especial de grupo de entidades (REGE) a efectos del IVA.
5.3.- Sistemas de devolución mensual.
5.4.- Reglas de localización en la prestación de servicios.
5.5.- Devengo de determinadas prestaciones de servicios.
5.6.- Consideraciones respecto a la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (Modelo 349).
5.7.- Modificación voluntaria de la base imponible del impuesto (recuperación del IVA repercutido) en supuestos de créditos incobrables.
5.8.- Solicitud de devolución de cuotas soportadas en otros estados miembros de la Unión Europea.
6.- Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en Catalunya
6.1.- Adquisiciones mortis causa.
- Reducciones aplicables a la base imponible.
- Régimen de opción de las reducciones personales y adicionales.
- Tarifa de gravamen del impuesto de sucesiones.
- Aplazamiento del pago del impuesto de sucesiones.
6.2.- Adquisiciones inter-vivos por donaciones.
- Reducciones aplicables.
- Tarifas de gravamen.
6.3.- Índices correctores (comunes en ambos impuestos).
6.4.- Plazo de presentación.
7.- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en Catalunya
7.1.- Transmisiones Patrimoniales Onerosas.
7.2.- Operaciones Societarias.
7.3.- Actos Jurídicos Documentados.
7.4.- Plazo de presentación de las autoliquidaciones.
8.- Tributación de no residentes
8.1.- Tipos impositivos aplicables sin establecimiento permanente.
- Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Impuesto sobre sociedades.
8.2.- Tipos impositivos aplicables con establecimiento permanente.
8.3.- Resumen de los convenios suscritos por España para evitar la doble imposición.
9.- Obligaciones formales de los empresarios, profesionales y de las sociedades mercantiles
9.1.- Conservación de los documentos y de las declaraciones fiscales
9.2.- Libros de contabilidad y demás registros.
9.3.- Notificaciones tributarias electrónicas.
10.- Otros datos de utilidad o de interés
10.1.- Interés del dinero: legal y de demora.
10.2.- Los recargos en las declaraciones tributarias.
10.3.- Reducción de las sanciones tributarias.
10.4.- Cuotas de la Seguridad Social régimen especial autónomos.
10.6.- Encuadramiento al régimen de la Seguridad Social de los administradores y socios trabajadores de sociedades capitalistas.
10.7.- Impuesto sobre Actividades Económicas.
